基準価額とは？
基準価額とは、投資信託の純資産総額を、
投資信託の口数で割ったもの・・・・・・
これを例をあげてみたいと思います。
Ａさんは、基準価額１００００円のときに投資信託を買いました。
さあ、分配の時期です。
運用の結果、基準価額は１１０００円にアップしていました。
そして分配金は、１５００円出されました。
というわけで、分配金差し引き後の基準価額は、
１１０００円から分配金１５００円を引いた残りである９５００円となりました。
つまり、元本としては５００円ダウン。
…この場合、分配金１５００円にたいして
まるまる課税されるのではありません。
５００円分は元本から支払っていることになりますから、
Ａさんの純粋なもうけは１０００円分ということになります。
この１０００円分のみ、課税対象となるのです。
分配金を支払っても元本割れしていない、
元本が増えているという場合は、分配金すべてが課税対象となります。